随着金税四期工程的全面落地，我国税收征管已从“以票控税”转向“以数治税”模式，税务监控颗粒度细化至季度滚动周期。2025年起，小规模纳税人若连续三个季度开票金额在25万至30万区间，将触发风险预警。大数据稽查能力显著提升，企业需高度关注合规性，避免因历史数据追溯引发风险。

尤其是小规模纳税人，千万不要再任性开票了！2025年起，税务已将监控颗粒度从“年度总额”细化到了“季度滚动周期”。

目前，已有多家企业开票金额连续三个季度在25万到30万之间，触发税务风险预警！

此外，关于小规模纳税人企业和个体工商户，以下这九大涉税风险还需注意，赶紧自查！

1.小规模纳税人连续滚动12个月或四个季度累计销售额是否突破500万元“红线”，一旦超标，需强制升级为一般纳税人，税率从1%或3%跃升至6%-13%

2.小规模只有销项没有进项，或只有进项没有销项异常

3.小规模销货、进货品名严重不匹配

4.存在大量作废或红冲发票异常

5.短时间内开票异常

6.个体户没有业务，就“不报税”

注意了，零申报不等于不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！

7.个体户免税，就“不交税”

这里的“免税”，是对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税，另外还有个人经营所得税要交。同时，还需要正常的税务登记、申报。

最后，2025年及以后，企业除了积极适应大数据时代的税务监管新常态以外，还应当密切关注普惠性和区域性的税收优惠，享受政策的红利，降负增效，实现持续健康的发展。

1.目前个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

2.正常企业所得税的税率为25%，但如果符合小型微利企业的条件，且年应纳税所得额不超过300万元，目前企业所得税的实际税负仅为5%。

更为值得一提的是，在部分地方区域内，对于满足条件的个体户，还可以享受到如下个税核定征收：

（1）定期定额征收：根据个体户的经营规模、经营区域、经营内容等因素，核定其在一定时期内的应纳税经营额及应纳税额，并分期征收税款。

例如，有的地方个人所得税定期定额月度不超3万(季度9万)，个税是0，有的地方是月度6万以内，也有的地方一个季度30万以内，个税是0。

（2）定率征收：直接核定个体工商户应纳税额占营业收入的比例。

例如，一家个体户年营业额在450万，个税按0.5%左右核定，再加上目前增值税及其附加税，综合税负低至1.56%，只需要承担450万*1.56%≈7.2万的税负即可。